[转贴]注册税务师考试加油站之 《税法Ⅱ》复习重在理解与运用（专业3篇）

一、学习《税法Ⅱ》需避免死记硬背

注册税务师执业资格考试旨在考察考生的能力，而非仅仅是简单的知识水平测试。因此，在备考过程中，考生应该注重对税收法规的理解和应用，而不是简单地死记硬背。重点应该放在如何运用各个税种的法律法规解决实际问题上。

《税法Ⅱ》注重考查考生的具体*作技能，在案例分析中考核考生对税务法规的理解掌握，而较少涉及对税法规定的文字叙述。《税法Ⅱ》的考题延续了《税法Ⅰ》的题型，全部为客观题，包括单选题、多选题以及单选、多选混合题。试卷分为四个部分：一、单选题；二、多选题；三、计算题；四、综合题。前两部分主要考核各个税种的具体规定，后两部分则以案例形式考核不同情况下各税种税额的计算和缴纳问题。

除了个别题目明确说明为单选题或多选题外，计算题和综合题可能既包含单选题也可能包含多选题。这要求考生熟悉知识点，准确掌握税法相关规定，明确税法是否针对不同情况有不同处理方法，以便找出全部正确的*。

二、学习《税法Ⅱ》需关注相关规定

《税法Ⅱ》作为《税法Ⅰ》的延续，主要介绍我国目前征收的所得税、财产税和行为税等10个税种的内容。从教材篇幅来看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税这三个税种占了2/3的篇幅，而其他七个税种仅占1/3。显然，这三个所得税税种是考试和复习的重点。在2002年的试卷中，涉及这三个税种的试题合计占了80％左右的分值。

由于所得税的计税依据是应纳税所得额，而应纳税所得额又等于纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目金额，因此，《税法Ⅱ》的复习方法与《税法Ⅰ》有所不同。《税法Ⅰ》以流转税为主，而流转税以销售额或营业额为计税依据，因此复习的重点是各种销售额和营业额的相关规定。而所得税类的考试复习内容，不仅包括各种销售额和营业额（即收入总额）的相关规定，还包括与收入相关的各种支出项目的规定。

三、学习《税法Ⅱ》可采取分步骤方法

考生首先应掌握每个税种的计算公式。这些公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。例如，企业所得税的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率；应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目金额。由公式可知，要计算企业应缴纳的所得税，首先要求出应纳税所得额，而应纳税所得额又由收入总额和扣除项目金额两个因素决定。

其次，考生应掌握各个税种的特点，这样可以简化复杂的内容，使复习事半功倍。以个人所得税为例，征税范围包括11项，每项都有不同的规定和计算方法。如果按顺序逐项掌握将会很困难，但如果按照一定的方法把握其特点，则会容易许多。考生可以将11项征税范围进行分类：根据征税期限，将年度征税、月度征税和按次征税分开；根据费用扣除，将定额扣除、比例扣除、会计核算扣除以及不扣除费用的项目分类。掌握了基本计算方法后，个人所得税的复习就会变得容易一些。

第2篇：注册税务师考试备考方法及重点总结

注册税务师考试是许多财会专业人士追求的一项重要资格，其备考方法和考试重点对于考生至关重要。本文将从考试难度、科目安排、学习方法和资料利用等方面详细探讨注册税务师考试的备考策略，帮*生有效备考。

一、注册税务师五科的难度如何

注册税务师考试的难度略高于会计中级，但相对于注会考试则要稍易一些。具体来说，从难度上排列，注册税务师考试中的五科可以依次为：会计、法律、税代、税法一、税法二。虽然法律课程看似不难，但是其考察的陷阱较多，许多考生容易在这一科目上失分。因此，考生在备考过程中不应轻视任何一门科目。

二、注册税务师各科应如何科学安排考试

一般来说，注册税务师考试可以分为两个阶段进行，即第一年考税法一、税法二和税代；第二年考会计和法律。当然，如果考生基础扎实且有充分的学习时间，也可以选择一年内集中完成所有五科的考试。不少考生在财考网的指导下，成功地在一年内通过了全部科目，这需要高效的学习安排和持续的努力。

三、如何合理安排明年的注册税务师考试计划

如果考生明年计划考取注册税务师资格，同时报考税法二和税代，这种安排在时间上是合理的。注册税务师的这三科与注会考试中的税法内容有较多重合，因此考生可以在六月之前以注册税务师的三科为主要复习内容，在六月考完注册税务师后再集中精力准备注会的税法科目，这样的安排是充分而有效的。

四、如何科学有效地学习

制定完整的学习计划至关重要。可以结合财考网提供的学习计划进度表，并根据个人的工作和学习情况进行详细的制定。对于选择了财考网的精品班辅导的考生来说，班主任会根据个人情况提供专属的学习指导。

坚持执行学习计划，确保按月、按周完成计划中的学习任务，这对于提高学习效率至关重要。

多做题是提高应试能力的关键。考试本质上是在规定时间内完成一定质量的题目，因此平时需要熟练掌握各科目的考试方式、内容和难度层次，这样在考试中才能更从容应对。

五、如何充分利用财考网的资料

在听课前预习教材，并带着问题去听课。课程中遇到的问题及时解决，听完课后可以通过练习来巩固和提高理解。

如果在课程中遇到难点无法理解，可以利用财考网的课程答疑板块提问，专业的辅导老师会提供进一步的解答和建议。

第3篇：税务师考试《税法一》与注册会计师《税法》的区别

税务师考试的税法一、税法二、涉税服务相关法律科目均涉及与法条相关的内容，而注册会计师考试的税法和经济法也着重于法条相关的内容。总体而言，这些科目内容相辅相成，因此税务师考试和注册会计师考试非常适合一起备考。

科目之间的联系： 税务师的税法一、税法二与注册会计师的税法有一定的联系。税务师的《税法一》（以流转税为主）最重要的税种是增值税和消费税，《税法二》（以所得税为主）中最重要的税种是企业所得税和个人所得税。而注册会计师的《税法》中，最重要的税种也包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。税务师的《税法一》和《税法二》比注册会计师的《税法》写得更为详细和全面，囊括了注册会计师《税法》中的全部重要内容，并且更为细致。因此，如果已经深入学习了税务师的《税法一》和《税法二》，那么学习注册会计师的《税法》也将会变得更加轻松。如果同时报考了税务师和注册会计师的相关科目，可以同时复习两个考试，取得双赢的效果。

学习方法指导： 同时报考税务师和注册会计师会增加学习负担，因此要求考生在重点把握考试大纲和教材的基础上多做题，尽量使自己的知识点覆盖广泛，这才是应对考试最好的办法。在学习方面，要注意，《税法一》考试的难度较大，需要记忆和理解相关法条，并且需要结合运用计算。从考试命题的趋势来看，税法考试侧重于全面考核、突出重点，以及越来越实务化的综合*题目。因此，学习时要掌握重点、攻克难点，注重全面*，培养税法的思维方式，同时注重学习效率，以达到事半功倍的效果。

以下是一些学习方法的指导：

以教材为蓝本，精读教材，全面把握，突出重点。

精读教材指的是不要泛泛地通读教材，而是要逐章详细学习各个税种的内容。学习时要认真掌握教材的基本内容，阅读、理解教材的时间应占学习时间的70%左右。要把握税务师的《税法一》、《税法二》以及注册会计师的《税法》的总体脉络，为进一步掌握重点和攻克难点打下良好的基础。在复习时，要抓住重点，深入理解。学习重点内容时，可以回顾和巩固已经学过的知识，并将知识点分成多个层次，以达到事半功倍的效果。要掌握每个税种的构成要素，《税法一》的各种题型大多围绕7个税种的税制构成要素进行考核，因此，学习时要抓住各个税制要素之间的相互关系，以及各个要素涉及的一般规定和特殊规定，正确计算应纳税额并进行相关税务处理。注册会计师的《税法》科目则重点放在增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等几个主要税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

做大量练习题和模拟试卷。

这两个科目最好的学习方法就是经常练习。必须做大量的练习题目，仅仅靠记忆和理解是不够的。通过做题来验证对教材中知识点的掌握程度，做题的时间应占学习时间的30%左右。要总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，以提高考试成绩。在做题时，要选择典型和含金量高的题目，但是不要做过多，过多的资料反而不利于学习。建议根据自身情况进行选择。在考试前，要系统地做几套模拟试题，尽量模拟考场情景，掌握考试技巧，提前适应考试环境。